TVA et gestion de base ?

Avant de parler des questions potentielles pour votre examen de gestion de base, voyons ensemble de manière claire et précise ce qu’est la TVA, à quoi elle sert, et comment l’utiliser.

Soyez attentif, pour le jury central il y a plusieurs questions en rapport avec la TVA, autant théorique que pratique. Nous verrons dans la première partie les aspects théoriques, ensuite nous verrons à l’aide de méthodes simples comment calculer facilement la TVA.

Maîtriser ce chapitre est un atout puissant pour réussir votre examen.

C’est quoi au juste la TVA ?

La TVA est un impôt indirect perçu sur la livraison de biens et sur la prestation de certains services effectués par une personne agissant dans le cadre de son activité professionnelle. La TVA est toujours payée par le consommateur final.

Comment fonctionne la TVA ?

En tant qu’indépendant, la TVA est divisée en deux parties.

La TVA déductible sur les entrées  comprend :

Les achats de marchandises, de biens, de services.

Les investissements.

La TVA due sur les sorties comprend :

Les ventes facturées.

Les ventes non facturées.

Les prélèvements en nature.

Quelles sont les différentes caractéristiques de la TVA ?

La TVA est entièrement supportée par le client final, c’est-à-dire que c’est ce dernier qui paie l’impôt à la consommation du bien/service acheté.

Les assujettis peuvent récupérer la TVA payée sur leurs achats.

La différence entre la TVA reçue par des clients et la TVA payée aux fournisseurs est versée à l’état. (Attention, ceci est un exemple de question d’examen).

La TVA est payée en plusieurs fois sur l’année.

Le montant de TVA à payer par le client correspond à un certain pourcentage du prix de vente hors TVA. 21% dans la plupart des cas.

La TVA n’intervient jamais dans le calcul du bénéfice. (à retenir également pour l’examen de gestion)

Tous les mois (ou tous les 3 mois selon la période choisie) l’entrepreneur doit rentrer une déclaration de TVA.

Pour la période mensuelle, l’entrepreneur dépose une déclaration pour le 20 de chaque mois, pour le mois écoulé et paye la TVA à cette même date.

En décembre (pour le 24 au plus tard), il paie en outre un acompte récupérable en janvier.

Quelles sont les conséquences d’une mauvaise déclaration TVA?

Une taxation supplémentaire.

Une amende de 500 euros pour non-dépôt.

Une amende de 25 à 250 euros pour un dépôt tardif.

Des intérêts de retard et une amende.

Le non-remboursement de l’éventuel excédent.

Les différents taux de TVA appliqués en Belgique

Pour votre examen de gestion de base, il est nécessaire de retenir les différents taux ci-dessous. En effet, si vous appliquez un mauvais taux lors de votre calcul, votre réponse ne sera pas la bonne. De plus, vous perdrez des points. (l’examen est à points négatifs). Pour rappel, vous pouvez consulter notre guide sur les modalités d’examen au jury central.

0% :       Tabac.

                Journaux, revues, livres.

6% :       Animaux.

                Alimentation.

                Bois de chauffage.

                Boissons non alcoolisées.

                Eau.

                Funérailles.

                Médicaments.

                Livres.

                Véhicules appartenant à des personnes handicapées.

                Travaux agricoles.

                Transport de personnes.

                Spectacles.

                Location de film.

                Logement pour handicapés.

                Hôtel.

                Camping.

                Rénovation d’immeubles.

                Arbres forestiers.

                Engrais.

                Petite restauration.

12 % :    Produits phytopharmaceutiques.

                Margarine.

                Pneus pour machines agricoles.

                Charbon et dérivés.

                Logement social.

21 % :    Tous les autres biens et services.

Comment calculer la TVA

Comment calculer la tva pour votre examen de gestion de base ?

Comment calculer la tva pour votre examen de gestion de base ?

Comme nous venons de le voir, il existe 3 taux différents : 6%, 12%, 21%

NB : Les calculs suivants (du moins les « raccourcis ») doivent être réalisés avec une calculatrice scientifique de type « Casio »

1) Calculer la TVA d’un montant HTVA

Pour obtenir la TVA, il faut multiplier le montant HTVA  par le taux de TVA correspondant. 

2) Ajouter directement la TVA au montant HTVA

Ajouter la réponse ci-dessus (TVA) au montant HTVA pour obtenir la TVAC.

Petite astuce pour gagner une étape et aller plus vite, multiplier le prix HTVA par (100% + le taux de TVA en %). Par exemple, pour un montant HTVA avec  21% de TVA, il suffit de multiplier le prix HTVA par 121%. Ne pas oublier le signe % ! (vous aimez cette astuce ? Notre formation « gestion de base express » regorge d’astuce comme celle-ci pour vous aider à réussir votre examen facilement).

A) Calculer la TVA d’un montant TVAC

Pour obtenir la TVA d’un montant TVAC, il faut multiplier le montant TVAC en % par le taux de TVA divisé par (100+le taux de TVA en %). Pas de panique, sortez votre calculatrice (scientifique) et essayez. Vous verrez, en pratique c’est simple. 

B) Retirer la TVA d’un montant TVAC

Pour obtenir le montant HTVA à partir d’un montant TVAC, il suffit de retirer la TVA calculée ci-dessus du montant TVAC.

Il est possible de le faire en une seule étape pour gagner du temps.  Pour ce faire, il faut diviser le prix TVAC par (100 + le taux de TVA en %). (nouvelle astuce 😉 )

Par exemple, pour un montant avec 21% de TVAC,  il suffit de diviser le prix TVAC par 121%. De nouveau, ne pas oublier le signe % !

Conclusion pour votre examen de gestion de base 

Pas évident à première vue, mais si vous maitrisez cette partie sur le bout des doigts, vous n’aurez aucun mal à résoudre les différents calculs présents à l’examen. N’hésitez pas à relire encore et encore cette partie. Cela peut faire toute la différence à votre examen devant le jury central !

Si vous voulez aller plus loin, nous avons mis au point une formation en ligne pour obtenir votre gestion de base rapidement et facilement !

Ce guide sur la TVA vous a aidé pour votre examen de gestion de base ? Dites-le-nous via les étoiles ci-dessous !

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